Программа подготовки к экзамену «Аудит»

Главное меню

Поиск

Последние публикации

Курсы и семинары

30.06.2008 09:47

Введение

Настоящая Программа разработана в соответствии с законодательством РК об аудиторской деятельности, бухгалтерском учете и финансовой отчетности, гражданским законодательством, Международными стандартами аудита

Цель настоящей Программы — обобщить и систематизировать темы, которыми должен активно владеть кандидат при сдаче квалификационного экзамена.

Программа ориентирована на законодательные и нормативные акты Республики Казахстан, действующие по состоянию на 1 января года, в котором проводится экзамен по аттестации кандидатов в аудиторы.

В зависимости от изменений, вносимых в нормативные правовые акты, Программа может быть дополнена и изменена.

Сущность аудита, его содержание, цели и задачи

1. Сущность аудита

2. Цели, задачи и принципы аудита

3. Виды аудита и сопутствующих аудиту услуг

4. Уровни уверенности, обеспечиваемой аудитором: понятие уверенности, характеристика уровней, виды услуг, обеспечивающие уверенность.

5. Согласованные процедуры в отношении финансовой информации: цель процедур, виды процедур, отчет.

6. Компиляция финансовой информации: понятие, цель, процедуры, отчет.

7. Обязательный аудит: понятие, особенности организации, экономические субъекты, подлежащие обязательному аудиту.

8. Независимость аудиторов и аудиторских организаций

9. Этические принципы, которыми должен руководствоваться аудитор

10. Понятие разумной уверенности в аудите

11. Распределение ответственности в отношении финансовой отчетности между организацией и аудитором

Регулирование аудиторской деятельности

1. Закон РК «Об аудиторской деятельности»: содержание, значение, место в системе законодательства РК

2. Аккредитованные профессиональные аудиторские организации: роль, основные права и обязанности

3. Права и обязанности аудиторских организаций при осуществлении аудиторской проверки

4. Права и обязанности аудируемых лиц при осуществлении аудиторской проверки

5. Ответственность аудиторов и аудиторских организаций

6. Заведомо ложное аудиторское заключение: понятие, ответственность

7. Международные стандарты аудита: значение, общая характеристика

8. Внутренние стандарты аудиторских организаций: назначение, общая характеристика, соотношение со стандартами аудиторской деятельности

9. Организационно-правовые формы аудиторских организаций в Республике Казахстан. Ограничение на деятельность аудиторских организаций.

10. Общее и различия между внешним и внутренним аудитом

11. Внешний контроль качества аудита: назначение, органы контроля, порядок осуществления

12. Внутрифирменный контроль качества аудита

Организация подготовки аудиторской проверки

1. Отбор клиентов аудиторскими организациями: общие принципы, организация

2. Выбор аудиторских организаций экономическими субъектами: основные критерии, организация

3. Согласование условий проведения аудита

4. Понимание деятельности аудируемого лица

5. Учет особенностей аудируемого лица, финансовую отчетность которого подготавливает специализированная организация.

6. Договор оказания аудиторских услуг: содержание, существенные условия, порядок заключения

7. Порядок и условия изменения аудиторского задания

8. Оценка стоимости аудиторских услуг: общие принципы и требования

9. Письмо о проведении аудита: назначение, основное содержание

10. Особенности согласования условий при повторяющемся аудите

11. Аудиторская группа: общие требования, состав, порядок формирования

Планирование аудиторской проверки

1. Планирование аудита: значение, организация, общие принципы

2. Существенность в аудите: понятие, порядок определения и использования

3. Методы определения уровня существенности

4. Взаимосвязь существенности и аудиторского риска

5. Аудиторский риск: понятие, составляющие, порядок оценки

6. Виды рисков при проведении аудита

7. Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ходе аудита

8. Общий план аудита: значение, порядок составления, основное содержание

9. Программа аудита: значение, порядок составления, основное содержание

10. Изменения в общем плане и программе аудита: условия и порядок внесения

11. Существенность и аудиторский риск при оценке аудиторских доказательств

12. Оценка последствий искажений финансовой (бухгалтерской) отчетности

Общие методические подходы к аудиторской проверке

1. Аудиторская выборка: понятие, общие принципы, основные виды

2. Оценка результатов аудиторской выборки

3. Отбор подлежащей проверке совокупности элементов

4. Аудиторские доказательства: понятие, виды, источники

5. Виды, источники и оценка аудиторских доказательств

6. Аудиторские процедуры: понятие, виды

7. Документирование аудита: понятие, общие принципы

8. Рабочие документы аудитора: понятие, виды, порядок создания

9. Искажения бухгалтерской отчетности, их виды и факторы, влияющие на степень риска их появления

10. Обязанности аудитора по рассмотрению ошибок в ходе аудита

11. Обязанности аудитора по рассмотрению недобросовестных действий в ходе аудита

12. Аудиторские процедуры при обстоятельствах, указывающих на возможные искажения финансовой (бухгалтерской) отчетности

13. Влияние искажений финансовой (бухгалтерской) отчетности на аудиторское заключение

14. Понятия «ошибки» и «недобросовестные действия» в аудите

15. Обстоятельства, препятствующие завершению аудиторского задания: общая характеристика, примеры, действия аудитора

16. Сообщение аудитором информации об обнаруженных ошибках и недобросовестных действиях

17. Факторы риска, связанные с искажениями в результате недобросовестного составления финансовой (бухгалтерской) отчетности: общая характеристика, примеры, действия аудитора

18. Факторы риска, относящиеся к характеристикам хозяйственной деятельности и финансовой стабильности: общая характеристика, примеры, действия аудитора

19. Факторы риска недобросовестных действий, связанные с искажениями в результате незаконного присвоения активов: общая характеристика, примеры, действия аудитора

20. Распределение ответственности между аудируемым лицом и аудитором в отношении соблюдения нормативных правовых актов

21. Рассмотрение аудитором соблюдения законодательства Республики Казахстан аудируемым лицом

22. Процедуры, применяемые аудитором при выявлении фактов несоблюдения нормативных правовых актов

23. Сообщение аудитором о несоблюдении нормативных правовых актов

24. Факты, которые могут указывать на несоблюдение аудируемым лицом нормативных правовых актов Республики Казахстан

25. Получение информации о деятельности аудируемого лица

26. Применение в ходе аудита полученных знаний о деятельности аудируемого лица

27. Перечень вопросов, подлежащих рассмотрению для получения информации о деятельности аудируемого лица

28. Отбор элементов для тестирования с целью получения аудиторских доказательств

29. Учет риска при получении аудиторских доказательств

30. Статистический и нестатистический подходы к выборочной проверке

31. Построение выборки для аудита

32. Экстраполяция ошибок при проведении аудита

33. Оценка результатов проверки элементов в отобранной совокупности

34. Факторы, влияющие на объем отобранной совокупности для тестирования средств внутреннего контроля

35. Факторы, влияющие на объем отобранной совокупности для проверки по существу

36. Характеристика методов отбора совокупности

37. Анализ характера и причин ошибок: значение, порядок проведения

38. Контрольная среда: понятие, общие подходы к оценке

39. Процедуры контроля, принятые руководством аудируемого лица: общая характеристика, примеры, действия аудитора при проверке

40. Неотъемлемый риск: общая характеристика, оценка и действия аудитора

41. Системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля: общая характеристика, оценка и действия аудитора

42. Риск средств контроля

43. Риск необнаружения

44. Аудиторский риск при аудите субъектов малого предпринимательства

45. Информирование руководства аудируемого лица о недостатках системы внутреннего контроля: значение, порядок

46. Формы и содержание рабочих документов

47. Факторы, влияющие на формы и содержание рабочих документов аудита

48. Стандартный набор рабочих документов аудита

49. Конфиденциальность и право собственности на рабочие документы аудита

50. Достаточные надлежащие аудиторские доказательства

51. Предпосылки подготовки финансовой отчетности: перечень, характеристика

52. Процедуры получения аудиторских доказательств

Взаимоотношения различных субъектов при проведении аудита

1. Общение с руководством экономического субъекта: значение, общие принципы, порядок

2. Разъяснения, предоставляемые руководством проверяемого экономического субъекта: значение, порядок, использование в аудите

3. Использование работы эксперта: значение, случаи, порядок

4. Виды работ, выполняемых экспертом при проведении аудита

5. Использование результатов работы эксперта

6. Аудит операций с аффилированными лицами: значение, аудиторские процедуры, ответственность аудитора

7. Порядок использования результатов работы внутреннего аудита при

аудите финансовой отчетности.

8. Использование результатов работы другого аудитора: понятие основного и другого аудиторов, процедуры, выполняемые основным

аудитором.

9. Проверка операций с аффилированными лицами

10. Выводы аудитора и заявления руководства об операциях с аффилированными лицами

Специальные аспекты аудиторской проверки

1. Первичный аудит начальных и сравнительных показателей финансовой отчетности: общие подходы, аудиторские процедуры, оценка результатов

2. Проверка прогнозной финансовой отчетности: общие подходы, процедуры, оценка результатов

3. Проверка оценочных значений в бухгалтерском учете: общие подходы, процедуры, оценка результатов

4. Прочая информация в документах, содержащих проаудированную финансовую отчетность: понятие, характер проводимых аудитором процедур, ответственность аудитора

Некоторые процедуры на заключительной стадии аудита

1. Оценка способности экономического субъекта продолжать свою деятельность

2. Дата подписания аудиторского заключения

3. Отражение в аудиторском заключении событий, произошедших после даты составления и представления финансовой отчетности

4. Оценка результатов аудиторской проверки и обобщение полученной информации

5. Письменная информация аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудиторской проверки

6. Требования к оформлению письменной информации и порядок ее представления

7. События, произошедшие до даты подписания аудиторского заключения

8. Отражение событий, произошедших после даты подписания аудиторского заключения, но до даты представления пользователям финансовой отчетности

9. Отражение событий, обнаруженных после предоставления пользователям финансовой отчетности

10. Факторы, оказывающие влияние на непрерывность деятельности аудируемого лица

11. Действия аудитора по планированию и проверке применения допущения о непрерывности деятельности аудируемого лица

12. Дополнительные аудиторские процедуры в случае выявления факторов, касающихся допущения непрерывности деятельности аудируемого лица

13. Выводы аудитора о применимости допущения непрерывности деятельности аудируемого лица и отражение их в аудиторском заключении

Аудиторское заключение (отчет аудитора)

1. Основные элементы аудиторского заключения (отчета)

2. Модифицированное аудиторское заключение: понятие, виды

3. Обстоятельства, которые могут привести к выражению мнения, отличного от безоговорочно положительного

4. Аудиторский отчет (заключение): понятие, значение, общая характеристика структуры

5. Отказ от выдачи аудиторского отчета (заключения)

6. Аудиторский отчет (заключение) с оговоркой

7. Отрицательный аудиторский отчет (заключение)

8. Привлечение внимания пользователей аудиторского отчета (заключения) к определенной информации

9. Существенность при подготовке аудиторского отчета (заключения)

10. Сопоставимые данные в финансовой отчетности: понятие, применимые аудиторские процедуры, отражение в отчете.

11. Принципы и конкретные процедуры контроля качества консультирования

12. Принципы и конкретные процедуры мониторинга качества аудита

Контроль качества работы в аудите

1. Общие положения, политика и процедуры контроля качества работы в аудите

2. Функции сотрудников аудиторской организации в ходе осуществления аудита

3. Навыки и компетентность — процедуры контроля качества работы в аудите

4. Получение заданий — процедуры контроля качества работы в аудите

5. Делегирование полномочий — процедуры контроля качества работы в аудите

6. Консультирование — процедуры контроля качества работы в аудите

7. Принятие и сохранение клиентов — процедуры контроля качества работы в аудите

8. Мониторинг - процедуры контроля качества работы в аудите

9. Профессиональные требования — процедуры контроля качества работы в аудите

10. Обеспечение надлежащего качества работы в ходе конкретной аудиторской проверки. Направленность работы

11. Надзор за работой, проверка работы для обеспечения качества работы в аудите

12. Внешний контроль качества аудита

13. Требования к контролю качества со стороны уполномоченного органа

14. Требования по обеспечению качества аудита

15. Требования по обеспечению внутреннего контроля качества работы в ходе аудиторской проверки

16. Принципы и конкретные процедуры обеспечения профессиональной компетентности

17. Принципы и конкретные процедуры поручения заданий

18. Принципы и конкретные процедуры обеспечения контрольных полномочий Принципы и конкретные процедуры работы с аудируемыми лицами и лицами, которым оказываются сопутствующие аудиту услуги.

Последние новости