Введение

Настоящая Программа разработана в соответствии с налоговым законодательством РК.

Цель настоящей Программы — обобщить и систематизировать темы, которыми должен активно владеть кандидат при сдаче экзамена.

Программа ориентирована на законодательные и нормативные акты Республики Казахстан, действующие по состоянию на 1 января года, в котором проводится экзамен по аттестации кандидатов в аудиторы. В зависимости от изменений, вносимых в нормативные правовые акты, Программа может быть дополнена и изменена.

Налоговая система Республики Казахстан

1. Права и обязанности налогоплательщика и налогового агента. Представительство в налоговых отношениях

2. Органы налоговой службы.

3. Виды налогов и других обязательных платежей в бюджет

4. Правила налогового учета и налоговая отчетность

Налоговое обязательство

1. Исполнение налогового обязательства

2. Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов, других обязательных платежей и пени при расчете с бюджетом по исполнению налогового обязательства

3. Изменение сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов

4. Способы обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства

5. Меры принудительного взыскания налоговой задолженности

6. Основания прекращения налогового обязательства

Корпоративный подоходный налог

1. Налогооблагаемый доход. Совокупный годовой доход. Вычеты. Вычеты по фиксированным активам. Доходы и вычеты по долгосрочным контрактам

2. Корректировка налогооблагаемого дохода. Убытки. Порядок исчисления и сроки уплаты корпоративного подоходного налога. Налог, удерживаемый у источника выплаты. Ставки налога. Налоговый период и налоговая декларация

Инвестиционные налоговые преференции

Особенности налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков

1. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территориях специальных экономических зон

2. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территории специальной экономической зоны «Морпорт Актау»

3. Налогообложение организаций, реализующих товары собственного производства, в том числе сертифицированные, с высокой добавленной стоимостью

Индивидуальный подоходный налог

1. Доходы, облагаемые у источника выплаты

2. Доходы, не облагаемые у источника выплаты

3. Декларация по индивидуальному подоходному налогу

Особенности налогообложения доходов нерезидентов

1. Порядок налогообложения доходов юридических лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан

2. Порядок налогообложения доходов юридических лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение

3. Порядок налогообложения доходов физических лиц-нерезидентов

4. Специальные положения по международным договорам

Налог на добавленную стоимость

1. Постановка на учет по налогу на добавленную стоимость

2. Облагаемый оборот и облагаемый импорт

3. Определение размера облагаемого оборота и облагаемого импорта

4. Обороты, облагаемые по нулевой ставке

5. Обороты и импорт, освобожденные от налога на добавленную стоимость

6. Зачет по налогу на добавленную стоимость

7. Порядок исчисления и уплаты налога

8. Взаимоотношения с бюджетом по налогу на добавленную стоимость

9. Место реализации

Акцизы

1. Налогообложение подакцизных товаров, производимых, реализуемых в Республике Казахстан, и подакцизных видов деятельности

2. Налогообложение импорта подакцизных товаров

Налогообложение недропользователей

1. Бонусы. Подписной бонус. Бонус коммерческого обнаружения

2. Роялти

3. Налог на сверхприбыль

4. Дополнительный платеж недропользователя, осуществляющего деятельность по контракту о разделе продукции

Социальный налог

1. Общие положения

2. Порядок исчисления и уплаты налога

3. Налоговая декларация

Земельный налог

1. Общие положения

2. Налоговые ставки. Корректировка налоговых ставок

3. Порядок исчисления и сроки уплаты налога

4. Налоговый период и налоговая отчетность

Налог на транспортные средства

1. Налоговые ставки

2. Порядок исчисления и сроки уплаты налога

3. Налоговый период и налоговая декларация

Налог на имущество

1. Налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

2. Налог на имущество физических лиц

Специальные налоговые режимы

1. Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса. Специальный налоговый режим на основе разового талона. Специальный налоговый режим на основе патента. Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации

2. Специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств

3. Специальный налоговый режим для юридических лиц — производителей сельскохозяйственной продукции

4. Специальный налоговый режим для отдельных видов предпринимательской деятельности

Налоговое администрирование

1. Налоговые проверки. Порядок проведения налоговых проверок. Обжалование результатов налоговой проверки и действий (бездействия) должностных лиц органов налоговой службы. Порядок обжалования действий (бездействия) должностных лиц органов налоговой службы. Камеральный контроль. Мониторинг. Применение контрольно-кассовых машин с фискальной памятью.

2. Контроль за подакцизными товарами, за соблюдением порядка учета, хранения, оценки и реализации имущества, обращенного в собственность государства, контроль над уполномоченными и местными исполнительными органами.

Рекомендуемая литература:

Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

Другие соответствующие нормативные правовые акты по вопросам налогов и налогообложения.